IRS (Internal Revenue Service) – USA's føderale skattevæsen: opgaver og rolle
Lær om IRS — USA's føderale skattevæsen: opgaver, indtægtsopkrævning, håndhævelse af skattelovgivning og betydning for borgere og virksomheder.
Internal Revenue Service (IRS) er den del af USA's forbundsregering, der er ansvarlig for at opkræve skatter og håndhæve skattelovgivningen. IRS bestemmer, hvor meget skat der skal betales, og opkræver indtægterne regelmæssigt. IRS er det største kontor i USA's finansministerium. Det er et af verdens mest effektive skatteinddrivelsesbureauer. IRS behandlede over 224 millioner skatteformularer og inddrev over 2 billioner dollars i indtægter i 2004.
Skattevæsenet opkræver skatter på forhånd ved at tilbageholde dem via arbejdsgiverne. Enkeltpersoner, der betaler for meget via skatteopkrævningen, får tilbagebetaling efter indgivelse af deres selvangivelse. I 2006 rapporterede Seattle Times, at op til 11,6 millioner tilbagebetalinger ikke blev betalt tilbage, fordi IRS havde mistanke om svindel. Ifølge Seattle Times blev de berørte skatteydere ikke informeret om årsagen til, at de ikke fik deres tilbagebetaling. Mange eller de fleste af de personer, der ikke fik udbetalt tilbagebetaling, var personer med lav indkomst.
Opgaver og hovedfunktioner
IRS' kerneopgave er at sikre, at skatterne i USA bliver beregnet, indberettet og betalt korrekt. Det omfatter:
- Modtagelse og behandling af selvangivelser for enkeltpersoner og virksomheder (fx formular 1040 for personer).
- Inddrivelse af skat, herunder forskudsbetalinger og tilbageholdelse via arbejdsgivere.
- Gennemførelse af revisioner og efterforskninger for at sikre overholdelse af skattelovgivningen.
- Udbetaling af lovbestemte kreditter og refusioner, fx Earned Income Tax Credit (EITC) og Child Tax Credit.
- Tilvejebringelse af vejledning og service til skatteydere, herunder information om frister, fradrag og registreringspligt.
Hvordan skat opkræves
Hovedmetoden til at sikre løbende skattekredit er gennem tilbageholdelse (withholding) fra lønninger. Arbejdsgivere afregner skat direkte til IRS baseret på oplysninger fra medarbejderens formular W-4. Andre skattemæssige indtægter kommer fra selskabsskatter, kapitale gains, selvstændiges skat osv. Skatteydere indsender årligt deres selvangivelse, som fastslår, om de har betalt for meget (tilbagebetaling) eller for lidt (restskat).
Revision, håndhævelse og efterforskning
IRS fører skattekontrol gennem indledende gennemgang, felt- eller kontorrevisioner og mere målrettede undersøgelser, når der er mistanke om fejl eller bedrageri. Afdelingen for kriminalefterforskning (Criminal Investigation) efterforsker alvorlige skatteforbrydelser som skattesvig, hvidvaskning og andre økonomiske forbrydelser.
- Revisioner kan være tilfældige eller risiko-baserede, hvor avancerede dataanalyser bruges til at finde uoverensstemmelser.
- Håndhævelsesmekanismer omfatter bøder, renter, tilbageholdelse af fremtidige refusioner, pant (liens) og i alvorlige tilfælde pågripelse og retsforfølgelse.
Tilbagebetalinger, forsinkelse og problemer med svindel
Når skatteydere har betalt for meget, modtager de refusion enten som direkte indbetaling, check eller anvendelse af beløbet til næste års skat. Historisk har IRS haft problemer med udbetalinger, især i tilfælde med mistanke om identitetssvindel eller svig. Som omtalt i den tidligere rapport fra Seattle Times havde mange lavindkomstskatteydere problemer med ikke at modtage refusioner, fordi IRS tilbageholdt udbetalinger under mistanke om svig uden klar kommunikation.
For at modvirke svindel har IRS indført ekstra kontrolforanstaltninger som identitetsbekræftelsestjek, matchning af indberettede indkomstoplysninger og digitale sikkerhedssystemer. Samtidig har disse kontroller i perioder øget sagsbehandlingstider og skabt frustration hos reelle skatteydere.
Skatteyderservice og rettigheder
IRS tilbyder en række serviceydelser: telefonisk support, online-værktøjer, selvbetjeningsportaler, e-filing-muligheder og programmer som Free File for lav- og mellemindkomstskatteydere. Der findes også en uafhængig Taxpayer Advocate Service, som hjælper borgere, der oplever vanskeligheder med IRS-systemet og sikrer, at rettigheder bliver overholdt.
- Skatteydres rettigheder omfatter bl.a. retten til vejledning, privatliv, korrekt behandling og mulighed for at klage.
- IRS publicerer vejledninger, publikationer og beregningsværktøjer for at gøre det nemmere for skatteydere at overholde reglerne.
Organisation, tilsyn og reformer
IRS hører under USA's finansministerium og ledes af en kommissær udpeget til kontoret. Der er desuden flere organer, som fører tilsyn med IRS' arbejde, herunder Kongressen, General Accountability Office (GAO) og Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA).
IRS har gennemgået flere moderniserings- og effektiviseringsindsatser. Det omfatter opgraderinger af IT-infrastruktur, udbredelse af e-filing, forbedret brug af dataanalyse og automatiserede systemer til at opdage svig. Samtidig har begrænsede budgetter og personalenedskæringer periodvis påvirket effektiviteten og svartiderne.
Kontroverser og politiske diskussioner
IRS er ofte genstand for politisk debat. Kritiske emner omfatter:
- Håndtering af refusioner og kommunikation i sager med mistanke om svindel.
- Ressourcer og prioritering — om IRS har tilstrækkelig finansiering til at håndtere kompleksiteten i skattelovgivningen.
- Privatliv, data sikkerhed og beskyttelse mod identitetstyveri.
- Spørgsmål om misbrug eller politisk motiveret forskelsbehandling i udvalgte sager (som tidligere er blevet undersøgt af tilsynsorganer).
Afsluttende bemærkninger
IRS spiller en central rolle i det amerikanske system ved at sikre finansieringen af offentlige ydelser gennem korrekt skatteopkrævning. Dets funktioner spænder fra daglig administration af selvangivelser til komplekse efterforskninger af skattekriminalitet. Samtidig står bureauet over for udfordringer i form af teknologisk modernisering, bekæmpelse af svindel og krav om klar kommunikation til alle skatteydere — især dem med lave indkomster, som ofte er mest sårbare over for fejl og forsinkelser.
Logo for Internal Revenue Service
Historie
Fra 1791 blev den føderale regering støttet af afgifter på destillerede drikkevarer, tobak, sukker, virksomhedsobligationer og slaver. Der var tale om indirekte skatter, den eneste form for skat, der var tilladt i henhold til USA's forfatning. I 1812 tilføjede krigsudgifterne de første salgsafgifter på guld, smykker og sølvtøj. I 1817 afskaffede regeringen alle disse skatter og støttede sig på midlerne fra toldsatser på importerede varer.
Under den amerikanske borgerkrig var der brug for midler til at finansiere krigen. I 1861 udarbejdede kongressen et lovforslag om en direkte skat på personers og virksomheders indkomst. Denne første indkomstskat opkrævede 3 % på indkomster over 800 dollars. Lovforslaget blev vedtaget i begge kongressens kamre, men trådte aldrig i kraft. I 1862 underskrev Abraham Lincoln imidlertid et lovforslag, der krævede en skat på 3 % på indkomster mellem 600 og 5.000 dollars, 7,5 % på indkomster mellem 5.000 og 10.000 dollars og 10 % på indkomster over 10.000 dollars. Der var debatter i Kongressen om forfatningsmæssigheden af den direkte indkomstskat, men der blev ikke taget nogen initiativer. Den fik lov til at udløbe i 1872, da den skulle fornyes.
I 1862 havde kongressen godkendt embedet som kommissær for interne skatter. Ligesom i dag havde han beføjelse til at vurdere, opkræve og inddrive skatter. Han havde også ret til at håndhæve skattelovgivningen ved at retsforfølge og beslaglægge ejendom og indkomst. George S. Boutwell var den første kommissær for Bureau of Internal Revenue. / I 1894 vedtog kongressen Wilson-Gorman-tolden. Den nedsatte toldsatserne på visse importvarer til USA. Den kompenserede dog for dette ved at opkræve en direkte indkomstskat på 2%. Højesteret erklærede i Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co indkomstskatten forfatningsstridig et år senere. Domstolen fastslog, at forfatningen ikke tillod en indkomstskat uden fordeling mellem staterne.
Den 3. februar 1913 blev det sekstende tillæg til den amerikanske forfatning ratificeret. Uden det kritiske spørgsmål om fordeling tillod det Kongressen at indføre en indkomstskat. Bureau of the IRS fik til opgave at opkræve indkomstskatter. Den personlige indkomstskat var på 1 % af indtægter over 3 000 dollars. Indkomster over 5 000 USD blev pålagt en ekstra skat på 6 %. Indkomstskatterne var så høje som 77 % i 1918 for at hjælpe med at finansiere Første Verdenskrig. I 1929 faldt de til et højdepunkt på 24 %, men steg igen under den store depression i 1929. Under Anden Verdenskrig blev der indført kildeskat og kvartalsskat.
I 1953 blev Bureau of Internal Revenue reorganiseret og skiftede navn til Internal Revenue Service.
I 1998 omorganiserede og moderniserede IRS Restructuring and Reform Act igen bureauet. Skatteydernes rettigheder blev udvidet yderligere.
Den nuværende kommissær for skattevæsenet er Charles P. Rettig.
Spørgsmål og svar
Q: Hvad er Internal Revenue Service (IRS)?
A: IRS er et agentur under den føderale regering i USA med ansvar for at opkræve skatter og håndhæve skattelovgivningen.
Q: Hvad er IRS' ansvarsområde?
A: Skattevæsenets ansvar er at beslutte, hvor meget skat der skal betales, og opkræve indtægterne regelmæssigt.
Q: Hvilken afdeling hører IRS til?
A: IRS er det største bureau i USA's finansministerium.
Q: Hvor effektiv er IRS med hensyn til skatteopkrævning?
A: IRS er et af verdens mest effektive skatteopkrævningsbureauer.
Q: Hvor mange skatteformularer behandlede IRS, og hvor store indtægter opkrævede de i 2004?
A: IRS behandlede over 224 millioner skatteformularer og indsamlede over 2 billioner dollars i indtægter i 2004.
Q: Hvordan opkræver IRS forskudsskat?
A: IRS opkræver forskudsskat ved at tilbageholde dem gennem arbejdsgiverne.
Q: Hvorfor blev op til 11,6 millioner refusioner ikke betalt tilbage af IRS i 2006?
A: Op til 11,6 millioner refusioner blev ikke betalt tilbage af IRS i 2006, fordi IRS havde mistanke om svindel.
Søge