Skat på tomme boliger: Hvad er det? Definition og regler

Få klar guide til skat på tomme boliger: hvem betaler, undtagelser, beregning og regler — forstå dine forpligtelser og undgå bøder.

En skat på tomme boliger er en skat på boliger, der ikke bebos i mere end seks måneder om året. En bolig, der bebos af ejeren eller en lejer i mindst seks måneder, skal ikke betale denne afgift.

Hvad dækker begrebet "tom bolig"?

En "tom bolig" er i denne sammenhæng en bolig, som reelt ikke anvendes som beboelse i mere end seks måneder inden for et kalenderår. Det betyder typisk, at boligen ikke er registreret som folkeregisteradresse for nogen, at den ikke bliver brugt som permanent bolig, og at der er meget lavt forbrug af el, vand eller varme.

Hvem kan blive pålagt skatten?

• Ejere af fritliggende boliger og ejerlejligheder — hvis boligen står tom længere end den angivne grænse.
• Udlejningsboliger — hvis der ikke er lejer eller hvis boligen kun er lejet ud i kortere perioder, kan der i nogle tilfælde være afgiftspligt.
• Andelsboliger — afhængigt af reglerne kan også andelsboliger blive omfattet, hvis de står ubenyttede.

Almindelige undtagelser og særlige situationer

Der findes ofte undtagelser for:

• Boliger under større renovering eller ombygning (typisk kræves dokumentation og ofte tidsbegrænsning).
• Tidsbegrænset fravær pga. arbejde, sygdom eller ophold i udlandet — hvis ejeren kan dokumentere, at boligen midlertidigt ikke bruges som hovedbopæl.
• Ferielejligheder og sommerhuse — i nogle kommuner eller lande er disse undtaget eller har særregler.
• Ejendomme, som er urentable at udleje pga. bygningsmæssige forhold eller tvangsmæssige forhold (fx retssager, ekspropriation).

Hvordan fastsættes og beregnes skatten?

Der findes ikke én universel metode — kommuner eller skattemyndigheder kan fastsætte forskellige modeller. Typiske metoder er:

• Et fast årligt beløb per tom bolig.
• En procentdel af ejendomsværdien eller grundværdien.
• En tillægsafgift oven i ejendomsskat eller grundskyld.

Det anbefales altid at tjekke de konkrete satser og beregningsmetoder hos den lokale kommune eller Skattestyrelsen, da satser og praksis varierer.

Hvordan opdages tomme boliger?

Myndighederne bruger ofte flere kilder til at vurdere om en bolig er tom:

• Folkeregisteradresse (CPR) — hvis ingen er registreret på adressen.
• Forbrugstal for el, vand og varme — lavt eller intet forbrug kan være indikativt.
• Post, renovation og snerydning — manglende brug kan give signaler.
• Ejendomsregistre og matrikeldata — sammenholdt med oplysninger fra ejendomsmæglere og tilsyn.

Praktiske råd for boligejere

• Lej boligen ud — selv korttidsudlejning kan ofte forhindre, at boligen betragtes som tom.
• Registrer lejer eller bopæl i folkeregisteret, så der er officiel dokumentation for, at nogen bor der.
• Dokumentér midlertidige forhold (fx lægeerklæring, arbejdsopgaver i udlandet, bygge‑ eller renoveringskontrakter) hvis boligen står tom af legitime årsager.
• Kontakt kommunen eller Skattestyrelsen for at få klar besked om lokale regler og muligheder for dispensation.

Konsekvenser ved manglende overholdelse

Hvis regler om tomme boliger ikke overholdes, kan det føre til:

• Beregnede krav på skat eller afgift med tillæg for tidligere år.
• Bøder eller andre administrative sanktioner i særlige tilfælde.
• Evt. øget kontrol fra kommunale eller skattemyndigheder.

Ofte stillede spørgsmål

• Gælder reglen kun for ejerboliger? Ikke nødvendigvis — både ejerboliger, andelsboliger og visse fritidsboliger kan være omfattet afhængigt af lokal praksis.
• Hvad tæller som "bebos i mindst seks måneder"? Som regel kræves det, at ejeren eller en lejer er registreret og faktisk opholder sig i boligen i mindst seks måneder i et kalenderår, men dokumentationskrav kan variere.
• Kan jeg få dispensation? Ja — i mange tilfælde kan man søge dispensation eller midlertidig fritagelse hvis man kan dokumentere god grund til at boligen står tom.

Hvor finder jeg de konkrete regler?

Regler og satser kan være forskellige fra kommune til kommune og mellem lande. Derfor bør du:

• Se information på din kommunes hjemmeside.
• Kontakt Skattestyrelsen eller en skatterådgiver for detaljeret vejledning om skattemæssige konsekvenser.
• Søge juridisk rådgivning ved komplekse sager (fx arv, omfattende renovering eller ekspropriation).

Bemærk: Denne tekst beskriver almindelige principper og muligheder, men udgør ikke juridisk rådgivning. Tjek altid de konkrete regler hos din kommune eller Skattestyrelsen før du træffer beslutninger.

Spørgsmål og svar

Spørgsmål: Hvad er en skat på tomme boliger?

Spørgsmål: Hvem skal betale denne afgift?

Spørgsmål: Er der en fritagelse for denne afgift?

Spørgsmål: Hvor længe skal en boligejer bebo sin bolig for at være fritaget for at betale tomme boliger-skatten?

Spørgsmål: Gør udlejning af en ejendom den berettiget til fritagelse for skatten på tomme boliger?

Spørgsmål: Er der andre fritagelser ud over at bebo en ejendom?

Søg efter bogstav